Viator의 총 판매가를 확인할 수 없는 경우, 지급액을 역산하여 대략적으로 계산해서 매출로 신고해도 되나요?

부가가치세 신고 시 매출액은 플랫폼에서 확인되는 지급액(Payout)을 역산하여 추정하는 방식이 아니라, 고객이 결제한 총 판매가(공급대가)를 기준으로 신고해야 합니다.

부가가치세법상 과세표준은 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 받는 대금, 요금, 수수료 등 명목 여하를 불문하고 실질적 대가관계에 있는 모든 금전적 가치 있는 것을 포함합니다. 따라서 플랫폼이 수수료를 차감하고 지급하는 금액만을 매출로 신고하는 것은 과소 신고에 해당할 수 있습니다.

신고 시 유의사항

1. 과세표준 산정: 고객이 결제한 총 판매가(공급대가)가 부가가치세 과세표준이 됩니다. 플랫폼에서 수수료를 차감하기 전의 전체 금액을 매출로 계상해야 합니다.
2. 매입세액 공제: 플랫폼에 지급한 수수료는 귀하의 사업과 관련된 비용이므로, 적격증빙(세금계산서 등)을 수취하거나 관련 증빙을 갖추어 매입세액으로 공제받거나 필요경비로 처리해야 합니다. 지급액만 매출로 신고하고 수수료를 비용 처리하지 않으면 결과적으로 매출과 비용이 모두 누락되어 부가가치세 및 소득세 신고에 오류가 발생합니다.
3. 증빙 관리: Viator와 같은 플랫폼에서 총 판매가를 직접 확인할 수 없는 경우, 고객에게 발행한 영수증, 예약 내역서, 플랫폼 정산 리포트 등을 통해 총 판매가를 역산하거나 증빙할 수 있는 자료를 최대한 확보하여 보관해야 합니다.

만약 플랫폼 정산 내역만으로는 총 판매가를 정확히 파악하기 어렵다면, 해당 플랫폼의 정산 리포트 구조를 재검토하거나 고객에게 발행된 최종 결제 내역을 근거로 매출을 확정해야 합니다. 정확한 매출액 확인이 어려운 경우 세무 대리인과 상담하여 해당 플랫폼의 거래 구조에 맞는 적절한 매출 인식 방법을 검토하시기 바랍니다.