부가가치세도 종합소득세에서 공제받을 수 있나요?

부가가치세 매입세액은 원칙적으로 종합소득세 계산 시 필요경비로 산입할 수 없으나, 부가가치세법상 매입세액 공제를 받지 못한 경우에는 예외적으로 필요경비에 산입할 수 있습니다.

필요경비로 산입 가능한 경우

부가가치세 매입세액이 매출세액에서 공제되지 않는 다음의 경우에는 사업소득금액 계산 시 필요경비로 인정됩니다.

• 면세사업자가 부담하는 매입세액
• 간이과세자가 납부한 부가가치세액
• 비영업용 소형승용자동차의 유지에 관한 매입세액(자본적 지출 제외)
• 영수증을 교부받은 거래분에 포함된 매입세액으로서 공제대상이 아닌 금액
• 부동산 임차인이 부담한 전세금 및 임차보증금에 대한 매입세액
• 기업업무추진비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액

필요경비로 산입할 수 없는 경우

• 일반과세자가 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화 또는 용역에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제받는 것이 원칙이므로, 이를 별도로 종합소득세 필요경비에 산입할 수 없습니다.
• 세금계산서를 제출하지 아니하거나 필요적 기재사항이 누락되어 공제받지 못한 매입세액은 필요경비로 인정되지 않습니다.

따라서 일반과세사업자라면 부가가치세 신고 시 매입세액 공제를 통해 세액을 절감하는 것이 원칙이며, 공제 대상이 아닌 특정 항목에 대해서만 종합소득세 필요경비로 처리할 수 있음을 유의하시기 바랍니다.