삼삼엠투 숙박 결제 후 위약금을 제외하고 카드 취소가 된 경우, 체크카드 결제 건에 대한 분개 처리는 어떻게 해야 하나요?

체크카드 결제 후 위약금을 제외하고 카드 승인이 취소된 경우, 실제 계좌로 환불된 금액을 기준으로 회계 처리해야 합니다.

회계 처리 방법

1. 결제 시점 (당초 결제) 결제 시점에 이미 계좌에서 대금이 인출되었으므로, 당초 지출한 비용(또는 선급금)으로 처리합니다.

   • (차변) 여비교통비(또는 선급금) XXX / (대변) 보통예금 XXX

2. 취소 및 환불 시점 (위약금 제외 환불) 카드 승인이 취소되면서 위약금을 제외한 나머지 금액만 계좌로 입금되므로, 당초 지출액과 실제 입금액의 차액을 잡손실로 처리합니다.

   • (차변) 보통예금 (실제 환불액) XXX
   • (차변) 잡손실 (위약금) XXX / (대변) 여비교통비(또는 선급금) (당초 결제액) XXX

유의사항

• 미지급금 계정 불필요: 체크카드는 결제와 동시에 계좌에서 자금이 인출되므로, 신용카드와 달리 미지급금 계정을 사용할 필요가 없습니다. 위와 같이 보통예금 계정을 사용하여 입출금 내역을 직접 반영하십시오.
• 증빙 관리: 위약금은 세금계산서 발급 대상이 아니므로, 숙박 플랫폼에서 제공하는 취소 내역서나 환불 영수증을 증빙으로 보관하여 비용 처리의 근거로 활용하시기 바랍니다.
• 부가가치세 처리: 위약금은 재화나 용역의 공급에 대한 대가가 아니므로 부가가치세 과세 대상이 아니며, 세금계산서 발급 대상도 아닙니다.