제조업 업종코드 157104는 의제매입세액공제가 되지 않나요?

제조업 업종코드 157104(사료 제조업)를 영위하는 사업자도 부가가치세법상 의제매입세액 공제 요건을 충족한다면 공제를 받을 수 있습니다.

의제매입세액 공제는 특정 업종코드 자체로 제한되는 것이 아니라, 부가가치세 과세사업자가 면세로 공급받은 농·축·수·임산물을 원재료로 하여 제조·가공한 재화의 공급이 과세되는 경우에 적용됩니다. 따라서 귀하의 사업장이 제조업으로서 면세 원재료를 사용하여 과세 재화를 생산하고 있다면 공제 대상에 해당합니다.

의제매입세액 공제 핵심 요건

• 사업자 등록: 부가가치세 과세사업자로 등록되어 있어야 합니다.
• 면세 원재료: 부가가치세가 면제되는 농산물, 축산물, 수산물 또는 임산물을 구입해야 합니다.
• 제조·가공: 구입한 원재료를 사용하여 제조·가공한 재화의 공급이 부가가치세 과세 대상이어야 합니다.
• 증빙 서류: 매입처별 계산서합계표, 신용카드매출전표등 수령명세서, 또는 매입자발행계산서합계표를 제출해야 합니다. (제조업의 경우 농어민으로부터 직접 구입 시 의제매입세액공제신고서만으로도 가능)

제조업 공제율 및 한도

• 공제율: 제조업을 영위하는 중소기업 및 개인사업자는 일반적으로 104분의 4의 공제율이 적용됩니다. (단, 과자점업, 도정업, 제분업 및 떡방앗간을 경영하는 개인사업자는 106분의 6 적용)
• 공제한도: 해당 과세기간에 면세농산물등과 관련하여 공급한 과세표준에 일정 한도율을 곱하여 계산한 금액까지만 공제 가능합니다.

만약 특정 상황에서 공제가 되지 않는다고 안내받으셨다면, 해당 원재료가 면세 대상이 아니거나, 과세사업과 관련 없는 지출이거나, 적격 증빙을 갖추지 못한 경우일 수 있으니 세부 거래 내역을 확인하시기 바랍니다.