모텔사업자가 석유회사에서 사들인 보일러 기름을 신용카드로 결제할 경우 부가가치세 매입세액 공제가 가능한가요?

모텔 사업자가 사업용으로 사용하는 보일러 기름을 구입하고 신용카드로 결제한 경우, 해당 지출이 사업과 직접 관련이 있고 부가가치세액이 별도로 구분된 신용카드매출전표를 수취하였다면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

매입세액 공제를 받기 위해서는 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 사업 관련성: 구입한 기름이 모텔 운영 등 과세사업을 위해 사용되어야 합니다. 사업과 직접 관련이 없는 가사용 지출은 공제 대상에서 제외됩니다.
• 적격 증빙: 부가가치세액이 별도로 구분 기재된 신용카드매출전표를 발급받아야 합니다.
• 공급자 요건: 공급자가 세금계산서 발급이 가능한 일반과세자 또는 간이과세자여야 합니다. 다만, 간이과세자 중 신규사업자나 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 사업자로부터 수취한 경우에는 공제받을 수 없습니다.
• 제출 및 보관: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'를 제출해야 하며, 증빙 자료를 5년간 보관해야 합니다.

주의할 점은 결제대행업체(PG사)를 통해 결제하는 경우, 국세청 전산에서 공급자의 업종 확인이 어려울 수 있습니다. 이 경우 실제 구입한 물품이 사업과 관련이 있음을 입증할 수 있는 내역을 별도로 관리해야 하며, 사업과 무관한 가사용 지출로 확인될 경우 매입세액이 불공제될 수 있습니다. 또한, 이미 세금계산서를 발급받은 거래에 대해 신용카드로 중복 결제한 경우에는 매입세액 공제를 중복으로 받을 수 없으니 유의하시기 바랍니다.