임대료를 매월 100만 원(부가세 별도)씩 다음 달 10일에 받는 경우, 임대업자의 부가가치세 신고는 어떻게 해야 하나요?

부동산 임대용역을 계속적으로 공급하고 대가를 매월 받기로 한 경우, 부가가치세법상 공급시기는 대가를 받기로 한 날입니다. 따라서 매월 100만 원(부가세 별도)의 임대료를 다음 달 10일에 받기로 약정했다면, 해당 임대료의 공급시기는 매월 10일이 됩니다.

신고 및 세금계산서 발급 안내

1. 세금계산서 발급: 공급시기인 매월 10일에 맞춰 세금계산서를 발급해야 합니다. 다만, 사업자의 편의를 위해 해당 월의 공급가액을 합산하여 해당 월의 말일을 작성 연월일로 하여 다음 달 10일까지 세금계산서를 발급할 수도 있습니다.
2. 과세표준 신고: 부가가치세 신고 시에는 해당 과세기간(1기: 1월~6월, 2기: 7월~12월) 동안 공급시기가 도래한 임대료 합계액을 과세표준으로 하여 신고합니다.
3. 부동산임대공급가액명세서: 신고 시 임대차 계약 내용을 기재한 '부동산임대공급가액명세서'를 반드시 함께 제출해야 합니다. 이를 누락하거나 사실과 다르게 기재할 경우 가산세가 부과될 수 있으니 주의하시기 바랍니다.

결론적으로, 실제 대금을 받는 날짜와 관계없이 계약상 약정된 지급일(매월 10일)을 기준으로 공급시기를 판단하여 세금계산서를 발급하고 신고하시면 됩니다.