공간대여업의 사업장현황명세서 작성 시 월세 금액은 부가가치세를 포함하여 기재하나요?

사업장현황명세서 작성 시 월세는 부가가치세를 제외한 공급가액을 기준으로 기재하는 것이 원칙입니다.

사업장현황명세서의 '기본 경비' 항목은 사업 운영을 위해 지출한 비용을 상세히 파악하기 위한 것으로, 부가가치세가 과세되는 사업자의 경우 매입세액 공제를 받는 부가가치세액은 비용에서 제외하고 순수한 공급가액만을 기재하여야 합니다.

작성 시 유의사항은 다음과 같습니다.

• 공급가액 기재: 임차료, 전기가스수도료, 인건비 등은 부가가치세를 제외한 순수 공급가액을 합산하여 기재합니다.
• 작성 대상: 음식점업, 숙박업, 기타 서비스업(공간대여업 포함)을 영위하는 사업자는 부가가치세 확정신고 시 반드시 제출해야 합니다.
• 가산세 여부: 사업장현황명세서 미제출 자체에 대한 직접적인 가산세 규정은 없으나, 부가가치세 신고의 부속 서류이므로 성실하게 작성하여 제출하는 것이 좋습니다.
• 작성 기준: 해당 과세기간(1~6월 또는 7~12월) 동안 발생한 비용의 합계액을 기재합니다.

만약 부가가치세 신고 과정에서 정확한 금액 산출이 어렵다면, 부가가치세 신고 시 확인 가능한 항목을 중심으로 성실히 작성하시기 바랍니다.