사업자등록증에 제조업과 임대업이 모두 있을 때, 임대료 수입이 발생하면 부가가치세 신고 시 과세표준명세에 어떻게 기재해야 하나요?

사업자등록증에 제조업과 부동산임대업을 겸영하는 경우, 부가가치세 신고 시 과세표준명세에는 각 업종별로 수입금액을 구분하여 기재해야 합니다.

부가가치세 신고서 하단의 '과세표준명세'란은 전체 과세표준 합계액을 업태와 종목별로 나누어 작성하는 곳입니다. 임대료 수입이 발생했다면 해당 금액을 부동산임대업 업종코드와 함께 기재하고, 제조업 매출은 제조업 업종코드와 함께 각각 구분하여 입력하십시오.

작성 시 유의사항

1. 업종별 구분: 제조업 매출과 임대업 매출을 각각의 업종코드에 맞게 배분하여 기재해야 합니다. 합계액이 부가가치세 신고서상의 총 과세표준(9번 항목)과 일치해야 합니다.
2. 수입금액 제외란: 개인사업자(간편장부대상자)의 경우 고정자산 매각 등 소득세법상 수입금액에서 제외되는 항목이 있다면 '수입금액 제외'란에 기재하지만, 임대료 수입은 사업소득의 총수입금액에 포함되므로 이 칸에 기재하지 않고 정상적인 과세표준 명세에 포함해야 합니다.
3. 복식부기의무자: 복식부기의무자인 개인사업자나 법인사업자는 고정자산 매각대금조차 총수입금액에 산입하므로, 임대료 수입은 당연히 과세표준 명세에 포함하여 신고해야 합니다.

과세표준명세 작성 시 업종코드나 금액이 신고서상의 매출액과 일치하지 않으면 전자신고 시 마감 오류가 발생할 수 있으므로, 반드시 각 업종별 매출 합계가 신고서상의 총 매출액과 일치하는지 확인하시기 바랍니다.