전자세액공제 기준이 되는 작년 공급가액은 1월부터 12월까지의 매출 합계를 의미하나요?

전자세금계산서 발급세액공제 및 의무발급 대상 여부를 판단하는 '직전 연도 공급가액'은 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일까지의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(면세 공급가액 포함) 합계액을 의미합니다.

따라서 귀하께서 말씀하신 1월부터 12월까지의 매출 합계가 기준이 되며, 구체적인 판단 기준은 다음과 같습니다.

• 판단 기간: 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 총 공급가액을 기준으로 합니다.
• 포함 범위: 과세 매출뿐만 아니라 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역의 공급가액도 합산하여 계산합니다.
• 적용 시점: 직전 연도(2025년)의 연간 공급가액 합계액이 3억원 미만인 경우, 2026년도에 전자세금계산서 발급세액공제 대상이 될 수 있습니다.

참고로, 1월부터 6월까지의 매출액만으로는 연간 합계액을 확정할 수 없으므로, 작년 전체 기간의 부가가치세 신고 내역 등을 통해 연간 총 공급가액을 확인하시기 바랍니다.