주민등록번호로 전자세금계산서를 발급하면 현금매출명세서에 포함되지 않는지 궁금합니다.

비사업자에게 주민등록번호를 기재하여 전자세금계산서를 발급한 경우에는 해당 매출액을 현금매출명세서에 기재하지 않아도 됩니다.

현금매출명세서는 신용카드, 현금영수증, 세금계산서(주민등록번호 기재 발급분 포함)가 발행되지 않은 순수 현금매출분만을 기재하는 서식입니다. 따라서 주민등록번호를 기재하여 적법하게 전자세금계산서를 발급했다면, 이는 현금매출명세서의 작성 대상에서 제외됩니다.

다만, 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 현금영수증 발급 의무: 현금영수증 의무발행업종 사업자가 비사업자에게 주민등록번호를 기재한 전자세금계산서를 발급한 경우에는 현금영수증을 별도로 발급할 의무가 없으며, 가산세도 부과되지 않습니다.
• 신고 시 주의: 전자세금계산서 발급분은 부가가치세 신고 시 매출처별 세금계산서합계표에 포함하여 신고해야 하며, 현금매출명세서에 중복으로 기재하지 않도록 주의해야 합니다.
• 조회 확인: 전자세금계산서 발급 내역은 국세청 홈택스에서 조회 가능하므로, 신고 전 발급 목록을 확인하여 합계표 작성 오류를 방지하시기 바랍니다.