공통매입세액이 5% 미만일 때 매입세액 전액 공제받는 경우 위하고 신고서 작성 방법은 무엇인가요?

해당 과세기간의 총공급가액 중 면세공급가액 비율이 5% 미만이고 공통매입세액이 500만 원 미만인 경우, 공통매입세액 안분계산을 생략하고 전액 매입세액으로 공제받을 수 있습니다.

위하고(WEHAGO) 프로그램에서 이를 반영하여 신고서를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 매입매출전표 입력: 해당 매입 거래를 입력할 때 과세유형을 일반적인 '51.과세'로 선택하여 입력합니다. 공통매입세액 안분계산 대상이 아니므로 '54.불공'으로 입력하지 않습니다.
2. 공제받지 못할 매입세액명세서 작성: 해당 명세서 화면에서 별도의 안분계산 내역을 입력하지 않습니다. 안분계산 생략 요건을 충족하므로 명세서상에 불공제 금액이 집계되지 않도록 처리하면 됩니다.
3. 부가가치세 신고서 반영: 위와 같이 처리하면 해당 매입세액은 전액 공제 대상 매입세액으로 부가가치세 신고서의 '세금계산서 수취분' 란에 자동으로 반영됩니다.

주의사항

• 공통매입세액이 500만 원 이상인 경우에는 면세비율이 5% 미만이라 하더라도 반드시 안분계산을 수행해야 합니다.
• 안분계산 생략 요건을 판단할 때 면세예정사용면적비율이 5% 이상인 경우는 제외되므로, 면적 기준도 함께 확인하시기 바랍니다.
• 위하고 프로그램 내에서 안분계산 내역 탭에 데이터를 입력하면 불공제 세액이 발생하므로, 생략 요건에 해당한다면 해당 탭에 별도의 수치를 입력하지 않는 것이 핵심입니다.