개인사업자가 1, 2월 조기환급 신고 시 누락한 계산서합계표를 3월~6월 부가세 확정신고 때 어떻게 제출해야 하나요?

부가가치세 조기환급 신고 시 누락한 매입처별 계산서합계표는 3월~6월 과세기간에 대한 부가가치세 확정신고 시 함께 제출하여야 합니다.

부가가치세법상 계산서합계표는 예정신고 또는 확정신고 시 제출하는 것이 원칙이며, 조기환급 신고 시 누락된 서류는 해당 과세기간의 확정신고 시 보완하여 제출할 수 있습니다. 다만, 제출기한 내에 정상적으로 제출하지 못한 경우 가산세가 부과될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.

주요 유의사항

• 가산세 부과 가능성: 계산서합계표를 제출기한까지 제출하지 않거나 사실과 다르게 기재한 경우, 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다. 단, 제출기한이 지난 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 가산세율이 0.3%로 경감됩니다.
• 제출 방법: 3월~6월 확정신고 시 홈택스 등을 통해 해당 과세기간의 매출·매입처별 계산서합계표를 작성하여 누락분을 포함해 제출하십시오.
• 가산세 한도: 의무 위반 종류별로 각각 5천만 원(중소기업이 아닌 경우 1억 원)의 한도가 적용되나, 고의적인 의무 위반 시에는 한도가 적용되지 않습니다.

이미 조기환급 신고를 완료한 상태이므로, 이번 확정신고 기간에 누락된 합계표를 포함하여 성실하게 신고하시기 바랍니다.