매출 세액이 2,269,705원일 때, 차변에 예수부가가치세 2,269,705원, 대변에 선급부가가치세 1,164,618원과 현금 1,105,087원으로 전표 처리하는 것이 맞나요?

제시하신 회계처리는 매출세액에서 기납부세액과 매입세액을 차감하여 최종 납부할 세액을 정산하는 과정으로, 금액이 일치하므로 적절한 분개입니다.

1. 회계처리 확인

매출세액(예수부가가치세)에서 매입세액과 예정고지세액(선급부가세)을 차감한 잔액을 현금으로 납부하는 경우의 분개는 다음과 같습니다.

• 차변: 예수부가가치세 2,269,705원 (매출세액)
• 대변: 선급부가세 1,164,618원 (예정고지 기납부세액 1,162,000원 + 매입세액 2,618원)
• 대변: 현금 1,105,087원 (최종 납부할 세액)

2. 유의사항

• 계정과목: 요청하신 '예수부가가치세'와 '선급부가세' 명칭을 사용하여 회계처리하는 것은 내부 관리 목적상 적절합니다.
• 미지급세금 활용: 납부 시점에 바로 현금으로 처리하는 방식도 가능하지만, 결산 시에는 부채(미지급세금)를 설정하여 정산하는 것이 회계상 정확합니다. 만약 신고 시점에 납부액을 확정하고 실제 납부가 며칠 뒤라면, 대변에 '미지급세금'을 먼저 설정한 후 납부 시점에 이를 상계하는 방식을 권장합니다.
• 금액 확인: 제시하신 매출세액 2,269,705원에서 선급부가세 합계 1,164,618원을 차감한 잔액 1,105,087원이 정확히 일치하므로 분개 금액은 적절합니다.