부가세 신고서에서 계산서 발급 및 수취명세는 어떤 내용인가요?

부가가치세 신고서에서 계산서 발급 및 수취명세는 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하거나 공급받았을 때, 해당 거래 사실을 증명하기 위해 작성하는 '매출·매입처별 계산서합계표'의 내용을 의미합니다.

부가가치세는 과세 대상 거래에 대해 세금계산서를 발급하지만, 면세 대상 거래는 세금계산서 대신 계산서를 발급합니다. 따라서 부가가치세 신고 시 면세 거래 내역을 별도로 관리하고 신고하기 위해 이 명세를 작성합니다.

주요 내용 및 작성 방법

1. 매출처별 계산서합계표: 사업자가 면세 재화나 용역을 공급하고 발급한 계산서의 내역을 거래처별로 집계한 서식입니다.
2. 매입처별 계산서합계표: 사업자가 면세 재화나 용역을 공급받고 수취한 계산서의 내역을 거래처별로 집계한 서식입니다.
3. 제출 방법: 부가가치세 예정신고 또는 확정신고 시 '기타 제출서식' 메뉴를 통해 작성하며, 전자계산서의 경우 국세청에 전송된 내역을 불러와 간편하게 작성할 수 있습니다.

참고사항

• 세금계산서와의 관계: 부가가치세법에 따라 세금계산서를 발급하거나 매출·매입처별 세금계산서합계표를 제출한 경우에는 계산서 및 계산서합계표를 제출한 것으로 봅니다.
• 가산세: 계산서합계표를 기한 내에 제출하지 않거나, 기재 사항이 사실과 다르게 제출된 경우에는 공급가액의 일정 비율(0.5%~1.0% 등)이 가산세로 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
• 전자계산서: 전자계산서를 발급하고 국세청에 전송한 경우에는 매출·매입처별 계산서합계표 제출 의무가 면제됩니다.