추계신고 시 인정되는 경비에는 어떤 것들이 있나요?

추계신고 시 인정되는 경비는 적용하는 경비율 제도(기준경비율 또는 단순경비율)에 따라 달라집니다.

1. 기준경비율 적용 대상자

장부를 기장하지 않아 기준경비율로 추계 계산하는 경우, 증빙서류에 의해 확인되는 주요경비와 수입금액에 기준경비율을 곱하여 계산한 기타경비를 합산하여 필요경비로 인정받습니다.

• 주요경비의 범위:
  • 매입비용: 상품, 제품, 원료, 소모품 등의 매입비용과 외주가공비 및 운송업의 운반비(사업용 유형·무형자산 매입비용 제외)
  • 임차료: 사업에 직접 사용하는 건축물, 기계장치 등 사업용 유형·무형자산의 임차료
  • 인건비: 종업원의 급여, 임금, 일용근로자의 임금 및 실지 지급한 퇴직금
• 증빙서류: 매입비용과 임차료는 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표 등 정규 증빙을 수취해야 하며, 정규 증빙 수취가 어려운 경우 '주요경비지출명세서'를 제출해야 합니다. 인건비는 원천징수영수증이나 지급명세서 등을 비치·보관해야 합니다.

2. 단순경비율 적용 대상자

단순경비율 적용 대상자는 별도의 주요경비 증빙 없이 수입금액에 단순경비율을 곱하여 계산한 금액을 필요경비로 인정받습니다. 즉, 실제 지출한 비용과 관계없이 정부가 정한 경비율에 따라 일괄적으로 필요경비가 산정됩니다.

3. 주의사항

• 복식부기의무자: 기준경비율 적용 시 기준경비율의 1/2을 곱하여 기타경비를 계산합니다.
• 추계과세의 한계: 추계신고 시에는 연구·인력개발비 세액공제 등 대부분의 세액공제 및 감면 적용이 배제되므로, 실제 발생한 비용이 추계로 인정받는 경비보다 많다면 장부를 기장하여 신고하는 것이 절세에 유리할 수 있습니다.
• 입증 책임: 주요경비는 사업 관련성, 증빙, 실제 지출 여부가 모두 확인되어야 인정받을 수 있으며, 단순히 카드로 결제했다는 사실만으로 자동 인정되는 것은 아닙니다.