확정신고기간에 세금계산서를 발행할 수 있나요?

세금계산서는 원칙적으로 재화 또는 용역의 공급시기에 발급해야 하지만, 예외적으로 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 발급하는 경우에도 세금계산서로서의 효력이 인정됩니다.

세금계산서 발급 시기별 불이익 및 요건

1. 공급시기 이후 ~ 확정신고기한 내 발급 시

   • 공급자는 공급가액의 1%에 해당하는 지연발급 가산세를 부담해야 합니다.
   • 공급받는 자는 공급가액의 0.5%에 해당하는 지연수취 가산세를 부담해야 하며, 매입세액 공제는 가능합니다.

2. 확정신고기한 경과 후 발급 시

   • 공급자는 공급가액의 2%에 해당하는 미발급 가산세를 부담해야 합니다.
   • 공급받는 자는 원칙적으로 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
   • 다만, 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받고, 수정신고·경정청구 또는 관할 세무서장의 결정·경정을 통해 거래사실이 확인되는 경우에는 매입세액 공제가 가능합니다. 이 경우에도 공급받는 자는 0.5%의 지연수취 가산세를 부담해야 합니다.

주의사항

• 필요적 기재사항이 누락되거나 사실과 다르게 기재된 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 정확한 작성이 필요합니다.
• 폐업한 사업자는 폐업일 이후에는 (수정)세금계산서를 발급할 수 없으므로, 폐업일 이전 거래분은 폐업일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급을 완료해야 합니다.
• 미래 일자를 작성연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 것은 불가능합니다.