2026년 6월까지 2년이 경과한 외상매출금 2건을 1기 확정신고에 반영하지 못했는데, 2기 확정신고에 반영해도 되나요?

대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시 대손세액공제를 받지 못한 경우, 해당 과세기간에 대한 경정청구를 통해 공제받을 수 있습니다. 따라서 1기 확정신고 시 누락한 대손세액공제는 2기 확정신고에 반영하는 것이 아니라, 1기 확정신고에 대한 경정청구를 통해 공제받아야 합니다.

대손세액공제는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 차감하는 것이 원칙이며, 신고기한 내에 공제받지 못한 경우 국세기본법에 따른 경정청구를 통해 구제받을 수 있습니다. 2기 확정신고 시 이를 반영할 경우, 해당 과세기간의 매출세액에서 임의로 차감하는 것은 적절하지 않으며 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.

확인 및 조치 사항:

• 경정청구: 1기 확정신고 기한으로부터 5년 이내에 관할 세무서장에게 경정청구를 제출하여 누락된 대손세액공제를 신청하십시오.
• 증빙 서류: 대손세액공제(변제)신고서와 함께 해당 외상매출금이 대손 사유(중소기업의 2년 이상 경과 외상매출금 등)에 해당함을 증명하는 서류를 반드시 구비해야 합니다.
• 대손 사유: 중소기업의 외상매출금으로서 회수기일이 2년 이상 지난 경우 대손금으로 인정되나, 특수관계인과의 거래로 발생한 채권은 제외되므로 해당 여부를 다시 한번 확인하시기 바랍니다.