7월 31일 발행건을 8월 8일에 발행하면 불이익이 있을 수 있나요?

7월 31일 공급분에 대해 8월 8일에 세금계산서를 발급하는 경우, 공급자와 공급받는 자 모두 가산세가 부과될 수 있습니다.

부가가치세법상 세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역의 공급시기에 발급해야 합니다. 7월 31일이 공급시기라면, 세금계산서도 해당 일자에 발급하는 것이 원칙입니다. 이를 넘겨 8월 8일에 발급하는 것은 '지연발급'에 해당하며, 다음과 같은 불이익이 발생합니다.

• 공급자(판매자): 공급가액의 1%에 해당하는 '세금계산서 지연발급 가산세'가 부과됩니다.
• 공급받는 자(매입자): 공급가액의 0.5%에 해당하는 '세금계산서 지연수취 가산세'가 부과됩니다.

다만, 8월 8일은 공급시기가 속하는 과세기간(7월~12월)의 확정신고기한 내에 해당하므로, 매입세액 공제 자체는 가능합니다. 만약 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한(다음 해 1월 25일)까지도 발급하지 않는다면, 공급자는 공급가액의 2% 가산세를 물게 되며 공급받는 자는 매입세액 공제를 받을 수 없게 되니 주의하시기 바랍니다.