부가세가 면제되는 거래는 어떤 전표에 입력해야 하나요?

부가가치세가 면제되는 거래는 회계프로그램의 매입매출전표입력 메뉴에서 '면세' 유형으로 선택하여 입력해야 합니다.

부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하거나 공급받는 경우, 세금계산서 대신 계산서를 발급하거나 수취하게 되며, 이를 매입매출전표에 입력함으로써 부가가치세 신고 시 필요한 '매출·매입처별 계산서합계표'가 자동으로 작성됩니다.

주요 입력 및 관리 방법

• 유형 선택: 매입매출전표 입력 시 유형을 '면세'로 선택합니다.
• 증빙 관리: 면세 거래 시 발급받은 계산서나 발급한 계산서 내역을 입력하며, 전자계산서의 경우 국세청 전송 내역과 일치하는지 확인해야 합니다.
• 합계표 제출: 면세 거래 내역은 부가가치세 신고 시 '매출·매입처별 계산서합계표'에 기재되어 제출됩니다. 다만, 전자계산서 발급명세를 국세청장에게 전송한 경우에는 합계표 제출이 면제될 수 있습니다.
• 주의사항: 부가가치세가 면제되는 사업을 영위하는 사업자가 재화나 용역을 공급받고 세금계산서를 수취한 경우에도 매입처별세금계산서합계표를 제출해야 합니다. 또한, 과세사업과 면세사업을 겸업하는 경우 과세분과 면세분을 구분하여 장부에 기록해야 하며, 공통매입세액이 발생하는 경우 안분계산이 필요할 수 있습니다.