이번 달 상여 포함 과세 급여가 각각 3,786,974원과 3,652,940원인데, 소득세를 100%로 설정했을 때 두 사람의 소득세가 2배 가까이 차이 나는 이유는 무엇인가요?

근로소득세는 소득세법상 누진세율 구조를 따르며, 매월 원천징수하는 세액은 근로소득 간이세액표에 따라 급여 수준과 공제대상 가족 수에 의해 결정되므로, 단순히 과세 급여액의 차이보다 훨씬 큰 세액 차이가 발생할 수 있습니다.

소득세액이 2배 가까이 차이 나는 주요 원인은 다음과 같습니다.

1. 누진세율 구조의 특성: 소득세는 과세표준 구간별로 세율이 높아지는 누진세율을 적용합니다. 특정 구간을 넘어서는 순간, 해당 초과분에 대해서는 더 높은 세율이 적용되므로 급여액이 조금만 차이 나더라도 산출되는 세액은 급격하게 벌어질 수 있습니다.
2. 근로소득 간이세액표 적용: 원천징수 의무자는 매월 급여 지급 시 '근로소득 간이세액표'를 기준으로 세액을 결정합니다. 이 표는 급여 수준뿐만 아니라 공제대상 가족 수에 따라 세액이 정해지는데, 두 근로자의 부양가족 수나 인적공제 적용 현황이 다를 경우 동일한 급여 수준이라도 원천징수 세액은 크게 달라집니다.
3. 비과세 소득 및 공제 항목의 차이: 과세 급여액은 같거나 비슷하더라도, 실제 연말정산 시 적용되는 인적공제, 특별소득공제, 세액공제 등 개인별 공제 항목의 차이가 원천징수 세액 계산 과정에서 반영될 수 있습니다.

따라서 두 근로자의 공제대상 가족 수(본인 포함)가 몇 명인지, 그리고 적용받고 있는 인적공제나 세액공제 항목에 차이가 있는지 확인해 보시기 바랍니다. 간이세액표는 급여 구간과 가족 수에 따라 세액이 정해져 있으므로, 국세청 홈택스의 '근로소득 간이세액표' 조회 서비스를 통해 두 근로자의 조건(급여 및 가족 수)을 입력하여 직접 비교해 보시면 정확한 차이의 원인을 파악하실 수 있습니다.