합계표불성실 가산세는 어떻게 계산되나요?

합계표 제출 불성실 가산세는 사업자가 매출·매입처별 합계표를 제출하지 않거나, 기재사항을 누락·부실 기재한 경우 공급가액에 일정 비율을 곱하여 계산합니다.

가산세 계산 기준

1. 미제출 또는 부실기재: 공급가액의 0.5%가 가산세로 부과됩니다.
2. 지연제출: 예정신고 기간의 합계표를 확정신고 기한까지 제출하는 등 지연하여 제출하는 경우에는 공급가액의 0.3%가 적용됩니다.

주요 유의사항

• 가산세 부과 한도: 의무 위반 종류별로 각각 5천만 원(중소기업이 아닌 기업은 1억 원)을 한도로 하며, 고의적인 의무 위반의 경우에는 한도가 적용되지 않습니다.
• 적용 제외: 수정신고나 경정청구와 함께 제출하는 경우 등 세법에서 정하는 일부 예외적인 경우에는 가산세가 적용되지 않을 수 있습니다.
• 법인세·소득세와의 관계: 부가가치세법상 세금계산서 합계표 제출 의무를 이행한 경우, 법인세법 및 소득세법상 계산서 합계표 제출 의무를 이행한 것으로 간주합니다.

가산세는 해당 과세기간의 결정세액에 더하여 납부해야 하며, 산출세액이 없는 경우에도 적용될 수 있습니다.