7월 부가세 신고를 마쳤는데, 3월에 발행한 공급가 1,500만원 세금계산서를 150만원으로 잘못 기재하여 발행한 경우 어떻게 수정해야 하나요?

공급가액을 1,500만 원으로 발급해야 함에도 150만 원으로 착오 기재하여 발급한 경우, '기재사항 착오정정' 사유로 수정세금계산서를 발급하여 정정할 수 있습니다.

수정세금계산서 발급 절차는 다음과 같습니다.

1. 수정세금계산서 발급 방법: 착오 사실을 인식한 날에 다음 두 장의 세금계산서를 발급합니다.
   • 음(-)의 세금계산서: 당초 잘못 발급된 150만 원 세금계산서의 내용대로 붉은색 글씨로 쓰거나 음(-)의 표시를 하여 발급합니다.
   • 정(+)의 세금계산서: 올바른 금액인 1,500만 원으로 검은색 글씨로 작성하여 발급합니다.
2. 작성연월일: 두 장 모두 당초 세금계산서의 작성일자로 소급하여 작성합니다.
3. 가산세 여부: 착오에 의한 기재사항 정정으로 적법하게 수정세금계산서를 발급하는 경우, 세금계산서 발급 관련 가산세는 부과되지 않습니다. 다만, 수정신고로 인해 추가 납부세액이 발생한다면 신고·납부불성실 가산세는 별도로 발생할 수 있습니다.

주의사항:

• 세무조사 통지, 세무공무원의 현지 확인, 과세자료 해명 안내 통지 등 과세표준이나 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정세금계산서 발급이 제한될 수 있습니다.
• 이미 부가가치세 신고를 마친 상태라면, 수정세금계산서 발급 후 당초 신고 내용에 변동이 생기므로 관할 세무서에 수정신고를 진행해야 합니다.