카드로 결제한 금액도 공제 대상에 포함되나요?

근로소득이 있는 거주자가 신용카드, 체크카드, 직불카드, 기명식 선불카드 등을 사용하여 재화나 용역을 결제한 금액은 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상에 포함됩니다. 다만, 모든 결제 금액이 공제되는 것은 아니며, 총급여액의 25%를 초과하여 사용한 금액부터 공제가 시작됩니다.

공제 대상 및 제외 항목

• 공제 대상: 신용카드, 체크카드, 직불카드, 현금영수증 등(전통시장, 대중교통, 도서·공연·미술관·영화관람료 등 포함)
• 주요 제외 항목:
  • 사업 관련 비용(사업소득 관련 지출)
  • 자동차 구입비(중고차 구입 시 10%는 포함)
  • 보험료, 교육비(수업료 등), 공과금(국세, 지방세, 전기·수도·가스료, 아파트 관리비 등)
  • 상품권 등 유가증권 구입비
  • 리스료, 취득세·등록면허세 부과 재산 구입비
  • 기부금, 월세액 세액공제를 적용받은 월세액 등

공제율 및 한도

• 공제율: 결제 수단과 사용처에 따라 15%에서 최대 40%까지 차등 적용됩니다.
• 공제 한도: 총급여액 수준에 따라 기본 한도(250만 원~300만 원)가 정해져 있으며, 부양가족(자녀 등) 요건에 따라 추가 한도가 적용될 수 있습니다. 또한, 전통시장·대중교통·문화비 사용분에 대해서는 별도의 추가 공제 한도가 있습니다.

신용카드 소득공제는 의료비 세액공제나 취학 전 아동의 학원비 교육비 세액공제 등과 중복 적용이 가능한 경우도 있으나, 기부금이나 보장성 보험료 등은 중복 적용이 불가하므로 연말정산 시 항목별 공제 요건을 확인하시기 바랍니다.