특별 중도해지 사유에 해당하지 않는 경우 ISA 계좌를 해지하면 어떻게 되나요?

개인종합자산관리계좌(ISA)를 부득이한 중도해지 사유 없이 의무가입기간인 3년이 지나기 전에 해지하는 경우, 그동안 적용받았던 비과세 및 분리과세 혜택이 취소되며 해당 계좌에서 발생한 이자소득과 배당소득에 대해 일반 과세 세율인 15.4%(지방소득세 포함)가 부과됩니다.

ISA의 주요 과세 및 해지 관련 내용은 다음과 같습니다.

• 과세 혜택 취소: 의무가입기간(3년)을 충족하지 못하고 중도 해지하면, 비과세 한도(일반형 200만 원, 서민·농어민형 400만 원) 적용이 배제됩니다.
• 세율 적용: 계좌 내에서 발생한 모든 이자·배당소득에 대해 일반적인 배당소득세율인 15.4%가 원천징수됩니다.
• 정산 방식: 신탁업자 등 금융회사는 해지일에 해당 소득에 대한 세금을 원천징수하며, 이 과정에서 이미 감면받은 세액 상당액이 추징됩니다.
• 예외 사유: 가입자의 사망, 해외이주, 천재지변, 퇴직, 사업장 폐업, 3개월 이상의 입원치료가 필요한 상해·질병 등 법령에서 정한 '부득이한 사유'에 해당할 경우에만 중도 해지 시에도 비과세 혜택이 유지됩니다.

따라서 특별한 사유 없이 해지할 경우 세제 혜택이 사라져 실질 수익률이 낮아질 수 있으므로, 가급적 의무가입기간인 3년을 유지하는 것이 유리합니다.