ISA 계좌의 비과세 혜택은 1년 단위로 적용되나요?

개인종합자산관리계좌(ISA)의 비과세 혜택은 1년 단위로 적용되는 것이 아니라, 계좌의 계약기간 전체를 기준으로 발생한 손익을 통산하여 만기 또는 해지 시점에 최종적으로 적용됩니다.

ISA의 과세특례는 다음과 같은 특징을 가집니다.

• 손익 통산: 계좌 내에서 발생한 이자소득, 배당소득, 금융투자소득의 합계액에서 손실을 차감하여 순이익을 계산합니다.
• 비과세 한도: 순이익 중 가입자의 소득 요건에 따라 200만 원(서민형·농어민형은 400만 원)까지는 비과세 혜택을 받습니다.
• 분리과세: 비과세 한도를 초과하는 순이익에 대해서는 9%의 세율로 분리과세하며, 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다.
• 의무 보유 기간: 비과세 혜택을 받기 위해서는 최소 3년 이상의 의무 계좌 보유 기간을 충족해야 합니다.

따라서 매년 비과세 한도가 새로 생성되는 방식이 아니며, 계좌를 유지하는 기간 동안 발생한 전체 금융소득을 합산하여 만기 해지 시점에 비과세 및 분리과세 여부를 결정하게 됩니다.