대주 법인A와 차주 법인B 간 금전소비대차 발생 시, 차주 법인B가 원천징수이행상황신고를 할 때 이자소득과 법인원천 중 어디에 해당하나요?

내국법인 간의 금전소비대차 계약에 따라 발생하는 이자소득을 지급하는 차주 법인B는 원천징수이행상황신고서 작성 시 해당 소득을 '이자소득' 항목으로 분류하여 신고해야 합니다.

법인세법상 내국법인이 다른 내국법인으로부터 이자소득을 지급받는 경우, 이를 지급하는 자(원천징수의무자)는 해당 이자소득금액에 대해 14%의 세율(비영업대금의 이익인 경우 25%)을 적용하여 법인세를 원천징수하고, 그 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납세지 관할 세무서에 납부 및 신고해야 합니다. 원천징수이행상황신고서 작성 시에는 소득의 종류에 따라 '이자소득'란에 해당 금액과 세액을 기재합니다.

주요 확인 사항:

• 원천징수 세율: 일반적인 이자소득은 14%이나, 법인 간 금전소비대차로 발생한 '비영업대금의 이익'은 25%의 세율이 적용됩니다.
• 신고 기한: 원천징수한 법인세는 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부해야 합니다.
• 납세지: 원천징수의무자인 법인B의 본점 또는 주사무소 소재지가 납세지가 됩니다.
• 지급시기: 약정에 의한 이자지급일이 원천징수 시기이며, 약정이 없거나 지급일 전 지급 시에는 그 지급일이 원천징수 시기가 됩니다.

원천징수이행상황신고서 작성 시 소득의 성격이 이자소득이므로 '이자소득' 항목을 선택하여 작성하시기 바랍니다.