부부 합산 소득이 2천만원을 초과하면 어떻게 되나요?

금융소득 종합과세 여부는 부부 합산이 아닌 개인별 연간 금융소득 합계액을 기준으로 판단합니다. 따라서 부부 합산 소득이 2천만 원을 초과하더라도, 개인별 금융소득이 각각 2천만 원 이하인 경우에는 종합과세 대상이 아니며 원천징수로 납세의무가 종결됩니다.

금융소득 종합과세와 관련하여 유의할 점은 다음과 같습니다.

1. 개인별 판단 원칙: 금융소득 종합과세는 부부 합산이 아닌 개인별로 계산합니다. 부부 중 한 명의 금융소득이 2천만 원을 초과하는 경우에만 그 초과분에 대해 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세를 신고·납부해야 합니다.
2. 종합과세 기준: 비과세 및 분리과세 소득을 제외한 금융소득(이자·배당소득)의 연간 합계액이 2천만 원을 초과하면, 금융소득 전체가 종합과세 대상이 됩니다. 다만, 세부담 완화를 위해 2천만 원 이하분은 원천징수세율(14%)을 적용하고, 2천만 원 초과분에 대해서만 다른 종합소득과 합산하여 누진세율을 적용합니다.
3. 비교과세 적용: 종합과세 시 산출세액이 원천징수세액보다 적어지는 경우를 방지하기 위해, 종합과세 방식과 분리과세 방식을 비교하여 더 큰 금액을 산출세액으로 결정합니다.

따라서 부부 합산 소득이 2천만 원을 넘는다고 해서 반드시 종합과세 대상이 되는 것은 아니며, 각자의 금융소득이 2천만 원을 초과하는지 여부를 개별적으로 확인하시기 바랍니다.