카드 자료입력 시 거래일자와 카드사 승인일자 중 승인일자를 기준으로 입력해도 괜찮은가요?

부가가치세 신고 시 매입세액 공제를 위한 신용카드 매출전표 등의 거래일자는 원칙적으로 재화나 용역을 공급받은 날(공급시기)을 기준으로 해야 하므로, 카드사 승인일자와 공급시기가 일치하지 않는다면 승인일자만으로 입력하는 것은 주의가 필요합니다.

부가가치세법상 매입세액 공제는 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제하는 것이 원칙입니다. 따라서 카드사 승인일자가 공급시기와 동일한 과세기간 내에 있다면 실무적으로 큰 문제가 없으나, 과세기간이 달라지는 경우에는 공급시기를 기준으로 정확히 귀속시켜야 합니다.

다음 사항을 확인하여 입력하시기 바랍니다.

• 공급시기 기준: 세금계산서나 신용카드 매출전표 등은 원칙적으로 재화가 인도되거나 용역이 제공 완료된 때를 공급시기로 봅니다.
• 과세기간 귀속: 승인일자가 과세기간 종료일 이후라면 해당 매입세액은 다음 과세기간의 매입세액으로 공제받아야 합니다. 이를 잘못 입력하여 과세기간을 넘겨 공제받을 경우 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있습니다.
• 증빙 보관: 신용카드 매출전표 등 수령명세서를 제출할 때, 실제 거래사실이 확인되는 증빙을 5년간 보관해야 하므로 승인일자와 실제 공급시기가 다른 경우 이를 소명할 수 있는 자료를 갖추어 두는 것이 좋습니다.

결론적으로, 승인일자와 공급시기가 같은 과세기간 내에 있다면 승인일자를 기준으로 입력해도 무방하나, 과세기간이 걸쳐 있는 경우에는 반드시 실제 공급시기를 확인하여 해당 과세기간에 반영하시기 바랍니다.