중개형 ISA 계좌의 의무가입기간 3년을 채우면 어떤 세금 혜택이 있나요?

개인종합자산관리계좌(ISA)의 의무가입기간인 3년을 채우고 만기 해지할 경우, 계좌 내에서 발생한 이자·배당소득 및 금융투자소득의 합계액에 대해 비과세 한도까지 소득세가 부과되지 않으며, 한도를 초과하는 금액은 9.9%(지방소득세 포함)의 저율로 분리과세되는 혜택을 받을 수 있습니다.

1. 비과세 한도

가입자의 유형에 따라 비과세 한도가 다르게 적용됩니다.

• 서민형 및 농·어민형: 최대 400만 원까지 비과세
• 일반형: 최대 200만 원까지 비과세

2. 과세 방식

• 비과세 한도 이내: 소득세가 부과되지 않습니다.
• 비과세 한도 초과분: 9.9%(지방소득세 포함)의 세율로 분리과세되며, 종합소득과세표준에 합산되지 않아 금융소득 종합과세 대상에서 제외됩니다.

3. 주요 특징 및 유의사항

• 손익 통산: 계좌 내에서 발생한 이자·배당소득과 금융투자소득(주식 양도차손 등)을 합산하여 순이익에 대해서만 과세하므로 절세 효과가 큽니다.
• 의무가입기간: 비과세 및 분리과세 혜택을 받기 위해서는 최소 3년의 의무가입기간을 유지해야 합니다. 만약 의무가입기간을 채우지 못하고 중도 해지할 경우, 일반 과세 세율(15.4%)이 적용되어 세제 혜택이 취소됩니다.
• 연금계좌 전환: 계약기간 만료 후 계좌 잔액을 연금계좌로 전환하여 납입하면, 납입 금액의 10%(최대 300만 원 한도)에 대해 추가적인 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

※ 가입일 또는 연장일 직전 3개 과세기간 동안 금융소득 종합과세 대상자(연 2천만 원 초과)였던 경우 해당 과세특례를 적용받을 수 없습니다.