기한 내 32억원 매출 세금계산서를 발행한 후, 10일이 지난 12일에 착오정정으로 40억원으로 정정발행해도 되나요?

세금계산서의 필요적 기재사항을 착오로 잘못 적은 경우, 세무조사 통지 등 경정이 있을 것을 미리 알고 있는 상황이 아니라면 수정세금계산서를 발급하여 정정할 수 있습니다.

다만, 수정세금계산서 발급 시에는 당초 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 수정세금계산서를 1장 발급하고, 올바르게 수정된 40억 원의 세금계산서를 1장 발급하여 총 2장을 발급해야 합니다. 이때 작성 연월일은 당초 세금계산서의 작성 연월일로 소급하여 작성합니다.

주의사항 및 확인 포인트:

• 발급 기한: 필요적 기재사항이 착오로 잘못 기재된 경우, 수정세금계산서 발급 기한은 착오 사실을 인식한 날입니다. 다만, 착오 외의 사유로 잘못 기재된 경우에는 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 발급해야 합니다.
• 수정신고: 당초 신고한 과세표준과 세액에 변동이 생기므로, 수정세금계산서 발급에 따라 부가가치세 수정신고 및 추가 납부가 필요할 수 있습니다. 경정청구 또는 수정신고를 통해 정확한 세액을 반영하시기 바랍니다.
• 발급 불가 사유: 세무조사 통지를 받았거나, 세무공무원이 현지출장·확인업무에 착수한 경우, 또는 과세자료 해명안내 통지를 받은 경우 등 경정이 있을 것을 미리 알고 있는 상황이라면 수정세금계산서 발급이 제한될 수 있습니다.