사망보험금 유동화 시 비과세 기준인 월 납입 보험료 150만원은 어떻게 계산되나요?

월적립식 저축성보험의 비과세 요건인 '월 납입 보험료 150만원 이하' 여부를 판단하기 위한 보험료 합계액은 계약자가 가입한 모든 월적립식 보험계약의 기본보험료와 추가 납입 보험료를 합산하여 계산합니다.

구체적인 계산 방식은 다음과 같습니다.

1. 계산식: 해당 연도의 기본보험료와 추가 납입 보험료의 합계액을 보험 계약기간 중 해당 연도에서 경과된 개월 수로 나눕니다.
2. 포함되는 보험료: 납입기간이 종료되었으나 계약기간 중에 있는 보험계약의 기본보험료도 포함됩니다.
3. 제외되는 보험료: 피보험자의 사망·질병·부상 등 신체 상해나 자산의 멸실·손괴를 보장하기 위한 특약 보험료, 그리고 상법 제650조의2에 따른 보험계약 부활을 위해 납입하는 보험료는 합계액 계산에서 제외됩니다.

이때, 월적립식 저축성보험이 비과세 혜택을 받으려면 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.

• 최초 납입일부터 납입기간이 5년 이상일 것
• 최초 납입일부터 매월 납입하는 기본보험료가 균등할 것(최초 계약한 기본보험료의 1배 이내로 증액하는 경우 포함)
• 기본보험료의 선납기간이 6개월 이내일 것

만약 보험계약 변경이 있는 경우, 변경 전후의 보험료 합계액 계산은 변경 유형에 따라 달라지며, 계약자 명의 변경이나 보장성보험을 저축성보험으로 변경하는 등의 사유가 발생하면 변경일을 기준으로 최초 납입일이 재산정되거나 보험료 합계액 산정 방식이 달라질 수 있으므로 주의가 필요합니다.