마감 기한이 10일 지난 세금계산서를 수정발급하는 방법은 무엇인가요?

세금계산서 발급 기한이 10일 지났더라도 수정세금계산서 발급 사유에 해당한다면 수정발급이 가능하며, 사유에 따라 발급 방법과 기한이 달라집니다.

수정세금계산서 발급은 당초 발급한 세금계산서의 기재사항에 착오가 있거나 정정 사유가 발생했을 때 진행합니다. 주요 사유별 발급 방법은 다음과 같습니다.

1. 필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 적힌 경우

   • 처음에 발급한 세금계산서 내용대로 음(-)의 세금계산서를 발급하고, 올바르게 수정하여 검은색 글씨로 세금계산서를 새로 발급합니다. (총 2장)
   • 작성연월일은 처음 세금계산서 작성일로 소급하여 작성합니다.
   • 단, 세무조사 통지, 세무공무원의 현지출장, 과세자료 해명안내 통지 등 과세표준이나 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정발급이 불가능합니다.

2. 필요적 기재사항 등이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우

   • 재화나 용역의 공급일이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 발급할 수 있습니다.
   • 처음 발급분은 음(-)의 표시를 하여 발급하고, 수정분은 검은색 글씨로 작성하여 발급합니다. (총 2장)
   • 작성연월일은 처음 세금계산서 작성일로 소급하여 작성합니다.

3. 공급가액 변동(계약 해지 등) 사유가 발생한 경우

   • 변동 사유가 발생한 날을 작성일로 하여, 추가되는 금액은 검은색, 차감되는 금액은 붉은색(음의 표시)으로 발급합니다.
   • 이 경우 작성일자 소급은 불가능하며, 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다.

주의사항

• 수정세금계산서 발급 시 당초 부가가치세 신고 내용에 영향이 있다면 경정청구 또는 수정신고를 진행해야 합니다.
• 폐업한 사업자는 수정세금계산서를 발급할 수 없으므로, 폐업 전 거래에 대한 수정 사유가 있다면 폐업일 이전에 처리해야 합니다.
• 가산세 적용 여부는 사유와 발급 시점에 따라 달라질 수 있으므로, 구체적인 거래 사실을 확인하여 적절한 사유를 선택하시기 바랍니다.