상가임대료를 다음달 10일에 받는 계약으로 2026년 7월분 임대료를 8월 10일에 받았을 때, 세금계산서 작성일자를 어떤 날짜로 기재해야 하나요?

2026년 7월분 상가 임대료에 대한 세금계산서의 작성일자는 2026년 7월 31일로 기재하여 발급하는 것이 원칙입니다.

부가가치세법상 부동산 임대용역을 계속적으로 공급하고 그 대가를 선불 또는 후불로 받는 경우, 그 공급시기는 예정신고기간 또는 과세기간의 종료일로 규정되어 있습니다. 따라서 7월분 임대료에 대한 공급시기는 7월의 마지막 날인 7월 31일이 됩니다.

세금계산서 발급 시 유의사항은 다음과 같습니다.

• 작성일자 기재: 실제 대금을 받은 날(8월 10일)이 아니라, 공급시기가 속하는 달의 말일인 7월 31일을 작성일자로 기재해야 합니다.
• 발급기한: 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 세금계산서를 발급할 수 있으므로, 7월분 임대료에 대한 세금계산서는 8월 10일까지 발급해야 합니다.
• 작성일자의 의미: 세금계산서상의 '작성연월일'은 실제 대금을 주고받은 날이 아니라, 법령에서 정한 공급시기(거래일)를 의미합니다. 따라서 계약상 지급일이 다음 달 10일이라 하더라도, 세금계산서의 작성일자는 해당 임대용역이 제공된 달의 말일로 기재하는 것이 적법합니다.