1기 예정신고 시 매출이 없었으나 1기 확정신고 시 매출이 발생한 경우, 의제매입세액공제를 받을 수 있나요?

1기 예정신고 시 매출이 없었더라도 1기 확정신고 시 과세 매출이 발생했다면, 해당 과세기간에 공급받은 면세농산물 등에 대해 의제매입세액공제를 받을 수 있습니다.

의제매입세액공제는 면세농산물 등을 원재료로 하여 제조·가공한 재화나 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우에 적용됩니다. 따라서 1기 확정신고 기간에 과세 매출이 발생했다면, 해당 기간에 공급받은 면세농산물 등에 대해 공제 요건을 충족하게 됩니다.

공제 시 주의사항은 다음과 같습니다.

1. 공제 시기: 면세농산물 등을 공급받은 날이 속하는 예정신고 또는 확정신고 시 공제받는 것이 원칙입니다. 만약 예정신고 시 공제받지 못한 경우라면 확정신고 시 제출하여 공제받을 수 있습니다.
2. 제출 서류: 의제매입세액공제신고서와 함께 매입처별 계산서합계표, 신용카드매출전표 등 수취명세서 등 증빙 서류를 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
3. 공제 한도: 개인사업자의 경우 해당 과세기간의 과세표준(매출액)을 기준으로 공제 한도가 적용되므로, 1기 확정신고 시 매출액을 기준으로 한도를 계산하여 공제받으시기 바랍니다.
4. 간이과세자 제외: 만약 현재 일반과세자가 아닌 간이과세자라면, 2021년 7월 1일 이후 공급받은 분부터는 의제매입세액공제를 받을 수 없으니 유의하시기 바랍니다.

만약 예정신고 시 누락하여 공제받지 못한 분이 있다면, 확정신고 시 과세표준수정신고서나 경정청구서와 함께 관련 서류를 제출하여 공제받을 수 있습니다.