법인세등 계정으로 설정하면 되나요?

법인세비용은 기업회계기준에 따라 당기 법인세부담액과 이연법인세 변동액을 반영하여 산출하며, 이를 '법인세비용' 계정으로 처리하는 것이 원칙입니다.

법인세법상 손금불산입 항목인 법인세 및 법인지방소득세는 기업회계상 비용으로 계상하더라도 세무조정을 통해 손금불산입 처리해야 하므로, 실무적으로는 '법인세비용' 계정을 사용하여 회계처리합니다. 과거에 사용하던 '법인세등'이라는 명칭은 현재 기업회계기준상 '법인세비용'으로 명명되어 사용되고 있습니다.

주요 처리 기준은 다음과 같습니다.

• 법인세비용의 구성: 당기 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출합니다.
• 회계처리: 법인세법에 따라 납부할 금액은 '당기법인세부채(미지급법인세)'로 인식하고, 회계상 이익과 세무상 과세소득의 차이로 발생하는 일시적 차이는 '이연법인세자산' 또는 '이연법인세부채'로 인식합니다.
• 중소기업 특례: 일반기업회계기준을 적용하는 중소기업의 경우, 이연법인세 회계를 적용하지 않고 법인세법상 납부할 금액만을 법인세비용으로 계상하는 특례를 선택할 수 있습니다.

따라서 법인세 관련 비용은 '법인세비용' 계정을 사용하는 것이 적절하며, 세무조정 시에는 법인세법 제21조에 따라 손금불산입 항목임을 유의하시기 바랍니다.