고정으로 근무하는 직원이 점심을 계속 먹은 경우에도 매입세액 공제를 받을 수 있나요?

임직원에게 사내 급식이나 배달 음식 등으로 제공하는 식사는 업무 관련성이 입증된다면 부가가치세 매입세액 공제가 가능합니다.

매입세액 공제 요건

임직원의 복리후생을 위해 지출한 식대는 사업을 위해 사용된 비용으로 보아 매입세액 공제 대상입니다. 다만, 다음 요건을 충족해야 합니다.

• 업무 관련성: 해당 지출이 임직원의 복리후생을 위한 것임이 객관적으로 확인되어야 합니다. 단순히 '식대'라고 기재하기보다 '야근 식대', '프로젝트 마감 회의 식대' 등 업무 관련성을 구체적으로 입증할 수 있는 지출결의서와 참석자 명단을 갖추는 것이 좋습니다.
• 적격증빙 수취: 법인 명의의 신용카드 매출전표, 세금계산서 등 적격증빙을 반드시 수취해야 합니다. 간이과세자로부터 공급받은 경우 등은 공제가 제한될 수 있습니다.
• 배달 주소지 확인: 배달 음식의 경우 배달 주소지가 사업장임을 확인할 수 있는 내역을 함께 보관하여 업무 관련성을 입증하십시오.

주의사항

• 접대비와의 구분: 거래처 접대 목적의 식사비는 '기업업무추진비(접대비)'로 분류되어 매입세액 공제가 불가능합니다. 내부 임직원 식사임을 엄격히 구분하여 관리해야 합니다.
• 경정청구: 이미 신고가 끝난 과거 분기에 대해 공제받지 못한 매입세액이 있다면, 관할 세무서에 경정청구를 통해 환급을 신청할 수 있습니다. 법정 신고기한으로부터 5년 이내에 청구 가능합니다.
• 증빙 보관: 작성된 지출결의서와 증빙 자료는 국세청 규정에 따라 5년간 보관해야 합니다.