금융소득 2,000만 원 계산 시 비과세나 분리과세 소득도 포함되나요?

금융소득 종합과세 대상 여부를 판단하는 기준금액인 2,000만 원을 계산할 때, 비과세 소득과 분리과세 소득은 포함되지 않습니다.

금융소득 종합과세는 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에 적용되는데, 이때 종합과세 대상에서 제외되는 소득은 다음과 같습니다.

• 비과세 금융소득: 공익신탁의 이익, 비과세종합저축, 재형저축, 개인종합자산관리계좌(ISA)의 비과세 한도 내 수익, 청년우대형 주택청약종합저축 이자 등 조세특례제한법 및 소득세법상 비과세되는 소득은 합산 대상에서 제외됩니다.
• 분리과세 금융소득: 개인별 연간 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우의 이자·배당소득, 직장공제회 초과반환금, 비실명 금융자산의 이자·배당소득 등 원천징수로 납세의무가 종결되는 무조건 분리과세 소득도 합산하지 않습니다.

따라서 금융소득 종합과세 대상 여부를 판단할 때는 전체 금융소득에서 위와 같은 비과세 및 분리과세 소득을 제외한 금액을 기준으로 2,000만 원 초과 여부를 확인해야 합니다. 다만, 국내에서 원천징수되지 않는 국외 원천 금융소득 등은 금액의 크기와 관계없이 종합과세 대상에 포함되므로 주의가 필요합니다.