매입세액 불공제 대상도 세금계산서를 발급받아야 하나요?

매입세액이 공제되지 않는 지출이라 하더라도, 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받는 경우에는 원칙적으로 적법한 세금계산서를 발급받아야 합니다.

매입세액 불공제 대상(사업과 직접 관련 없는 지출, 비영업용 승용차 유지비, 접대비 등)이라 하여 세금계산서 발급 의무가 면제되는 것은 아닙니다. 세금계산서는 부가가치세 공제 여부와 관계없이 거래 사실을 증명하는 적격증빙으로서의 역할을 하므로, 추후 비용 처리 및 증빙 관리를 위해 반드시 수취해야 합니다.

주요 주의사항은 다음과 같습니다.

• 증빙 수취 의무: 매입세액 공제 여부와 상관없이 사업자가 재화나 용역을 공급받고 대가를 지출하는 경우, 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 법정 증명서류를 수취하여 보관해야 합니다.
• 불공제 사유: 매입세액 공제 대상이 아닌 경우(예: 면세사업 관련 매입, 토지 관련 매입세액 등)에는 세금계산서를 발급받더라도 부가가치세 신고 시 '공제받지 못할 매입세액'으로 기재하여 매출세액에서 공제하지 않습니다.
• 가산세 위험: 적격증빙을 수취하지 않거나 사실과 다르게 기재된 세금계산서를 수취하는 경우, 매입세액 공제 불가는 물론 증빙불비 가산세 등 세무상 불이익이 발생할 수 있으므로 정확한 발급이 중요합니다.

따라서 매입세액 공제 여부를 스스로 판단하여 세금계산서 수취를 생략하지 마시고, 모든 사업 관련 거래에 대해 적법한 증빙을 갖추어 두시기 바랍니다.