B2B 사업에서 광고 캐시 선불 충전 후 일부 또는 전체 환불 시 수정세금계산서 발행이 가능한가요?

B2B 사업에서 광고 캐시를 선불 충전하고 세금계산서를 발급받은 후, 해당 계약의 해제나 공급가액의 변동으로 인해 환불이 발생하는 경우 수정세금계산서 발급이 가능합니다.

수정세금계산서 발급 사유와 방법은 환불의 성격에 따라 다음과 같이 구분됩니다.

1. 계약의 해제(전체 환불): 계약이 해제되어 재화나 용역이 공급되지 않는 경우, 계약 해제일을 작성일자로 하여 당초 발급한 세금계산서 금액만큼 음(-)의 수정세금계산서를 발급합니다.
2. 공급가액의 변동(일부 환불): 계약의 해지나 매출 에누리 등으로 인해 공급가액이 차감되는 경우, 변동 사유가 발생한 날을 작성일자로 하여 차감되는 금액만큼 음(-)의 수정세금계산서를 발급합니다.

주요 유의사항

• 작성일자: 환불(계약 해제 또는 공급가액 변동) 사유가 발생한 날을 작성일자로 기재하며, 비고란에는 당초 세금계산서 작성일을 덧붙여 적습니다.
• 발급기한: 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다.
• 수정신고: 위 사유로 인한 수정세금계산서 발급 시, 해당 사유가 발생한 과세기간의 부가가치세 신고에 반영하면 되므로 별도의 수정신고는 필요하지 않습니다.
• 폐업 시 주의: 만약 수정세금계산서 발급 사유가 발생한 시점에 공급자나 공급받는 자가 이미 폐업한 상태라면 수정세금계산서를 발급할 수 없으며, 이 경우 이미 공제받은 매입세액 등은 해당 사유가 발생한 과세기간의 납부세액에서 차가감하여 정산해야 합니다.