가산세가 부과되지 않도록 전자세금계산서를 수정하려면 언제까지 해야 하나요?

전자세금계산서 수정 시 가산세가 부과되지 않으려면 수정 사유에 따라 정해진 기한 내에 적법한 절차로 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

수정세금계산서 발급 사유별 기한과 방법은 다음과 같습니다.

1. 필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 적힌 경우: 착오 사실을 인식한 날에 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장을 발급합니다. 이 경우 작성일자는 처음 세금계산서 작성일로 소급됩니다.
2. 필요적 기재사항 등이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우: 재화나 용역의 공급일이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 발급해야 합니다. 처음 세금계산서 내용대로 음(-)의 세금계산서 1장과 올바르게 수정된 세금계산서 1장을 발급합니다.
3. 환입, 계약의 해제, 공급가액 변동 등: 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다. 이 경우 작성일자는 사유 발생일로 하며, 수정신고 없이 해당 과세기간 신고에 반영합니다.

주의사항

• 세무조사 통지, 세무공무원의 현지출장, 과세자료 해명안내 통지 등 과세표준이나 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 수정세금계산서 발급 사유에 해당하더라도 신고·납부 불성실 가산세는 별도로 판단될 수 있습니다.
• 전자세금계산서 발급 의무자가 종이세금계산서를 발급하거나, 발급 기한을 넘겨 발급하는 경우 등에는 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.