6월 말 결산 법인의 법인세 신고를 위한 자료 요청 시 자료 기간은 어떻게 설정해야 하나요?

법인세 신고를 위한 자료 요청 시, 자료의 기간은 해당 법인의 사업연도 개시일부터 종료일까지로 설정해야 합니다.

법인세는 1년을 단위로 하는 사업연도 동안 발생한 소득을 기준으로 신고·납부하므로, 요청하는 모든 재무 및 세무 자료는 해당 사업연도에 귀속되는 기간의 데이터여야 합니다. 구체적인 설정 방법은 다음과 같습니다.

• 기본 기간 설정: 정관이나 법령에 따라 정해진 사업연도(예: 1월 1일 ~ 12월 31일) 전체 기간을 대상으로 합니다.
• 사업연도 의제 시: 합병, 분할, 해산 등으로 인해 사업연도가 의제되는 경우에는 해당 의제된 기간(예: 사업연도 개시일부터 합병등기일까지)을 기준으로 자료를 요청해야 합니다.
• 자료의 범위: 해당 기간 내의 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서 작성에 필요한 모든 증빙 서류와 세무조정 항목을 포함합니다.

참고 사항

• 증빙 보관: 법인은 각 사업연도와 관련된 모든 거래 증명서류를 법인세 신고기한이 지난 날부터 5년간 보관해야 할 의무가 있으므로, 요청 시 해당 기간의 증빙이 누락되지 않도록 주의해야 합니다.
• 결산 확정: 자료 요청 전, 상법 절차에 따른 주주총회 등에서 결산보고서가 승인되었는지 확인하는 과정이 선행되어야 합니다.