2025년 귀속 기준으로 2006년 1월 23일생인 학생 아들이 부양가족 공제 대상에 포함되는지 확인하고 싶습니다.

2025년 귀속 종합소득세 연말정산 시, 2006년 1월 23일생인 자녀는 기본공제 대상자인 직계비속(자녀)의 나이 요건인 '20세 이하'를 충족하여 공제 대상에 포함될 수 있습니다.

소득세법상 직계비속에 대한 기본공제는 해당 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 20세 이하인 경우 적용됩니다. 2025년 귀속 기준으로는 2005년 1월 1일 이후 출생자가 이에 해당하며, 2006년 1월 23일생인 자녀는 이 요건을 충족합니다.

다만, 인적공제(기본공제)를 받기 위해서는 나이 요건 외에도 다음의 필수 요건을 모두 갖추어야 합니다.

• 소득 요건: 해당 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하여야 합니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여액이 500만원 이하여야 합니다.
• 생계 요건: 원칙적으로 주민등록표상 동거가족이어야 하나, 직계비속은 동거 여부와 관계없이 생계를 같이하는 것으로 간주합니다.
• 중복 공제 금지: 다른 거주자(배우자 등)가 해당 자녀를 이미 기본공제대상자로 신고한 경우에는 중복하여 공제받을 수 없습니다.

만약 위 요건을 모두 충족함에도 공제 대상에 반영되지 않는다면, 자녀의 소득금액이 100만원을 초과했거나 다른 가족이 이미 공제를 받았는지 확인해 보시기 바랍니다.