개인에게 월별로 이자를 지급할 때 발급해야 하는 서류가 있나요?

국내에서 개인에게 이자소득을 지급하는 원천징수의무자는 소득을 지급할 때 소득을 받는 자에게 이자소득 금액과 원천징수세액 등이 기재된 원천징수영수증을 발급해야 합니다.

다만, 계좌별로 1년간 발생한 이자소득 금액이 100만 원 이하인 경우에는 원천징수영수증 발급을 면제할 수 있습니다. 그러나 소득을 받는 자가 발급을 요구하는 경우에는 반드시 발급하거나 통지해야 합니다.

원천징수영수증 발급 관련 주요 사항

• 발급 기한: 이자소득을 지급할 때 발급하는 것이 원칙입니다.
• 발급 특례: 지급일이 속하는 과세기간의 다음 연도 3월 31일까지 통장 기재, 우편, 전자적 전송매체 등을 통해 지급내용과 원천징수의무자의 사업자등록번호 등을 통지하는 경우 원천징수영수증을 발급한 것으로 봅니다.
• 지급명세서 제출: 원천징수의무자는 이자소득을 지급한 날이 속하는 과세기간의 다음 연도 2월 말일까지 관할 세무서장에게 이자소득 지급명세서를 제출해야 합니다.

이자소득 지급 시 실지명의를 확인해야 하며, 지급금액이 소액이라 하더라도 소득자가 요구하면 발급 의무가 발생하므로 주의가 필요합니다.