감가상각을 하지 않는 무형자산 리조트 및 피트니스 회원권 보증금 환입 시 폐기 처분 전표처리는 어떻게 해야 하나요?
2025. 6. 27.
감가상각을 하지 않는 무형자산인 리조트 및 피트니스 회원권의 보증금 환입 시 회계처리는 다음과 같습니다.
보증금 환입 시:
- 차변: 보통예금 (환입된 보증금)
- 대변: 보증금 (회원권 취득 시 계상했던 보증금)
회원권 폐기 처분 시 (손실 발생의 경우):
- 차변: 투자자산처분손실 (장부금액 - 환입액)
- 대변: 기타의 무형자산 (회원권 취득 시 계상했던 기타의 무형자산)
회원권 취득 시 보증금과 기타의 무형자산으로 나누어 회계처리하였다면, 환입되는 보증금은 '보증금' 계정에서 차감하고, 소멸되는 회원권 가액은 '기타의 무형자산' 계정에서 차감하며, 이 과정에서 발생하는 차액은 '투자자산처분손실' 또는 '투자자산처분이익'으로 처리합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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