2월에 발급한 전자세금계산서를 기재사항 착오 정정 사유로 8월에 수정 발급하려면 어떻게 해야 하나요?

필요적 기재사항을 착오로 잘못 적어 발급한 전자세금계산서는 착오 사실을 인식한 날에 수정전자세금계산서를 발급하여 정정할 수 있으며, 이 경우 가산세는 부과되지 않습니다.

기재사항 착오정정 사유로 수정전자세금계산서를 발급하는 구체적인 방법은 다음과 같습니다.

1. 발급 방법: 처음에 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 수정전자세금계산서를 1장 발급하고, 올바르게 수정된 내용으로 정(+)의 수정전자세금계산서를 1장 발급하여 총 2장을 발급해야 합니다.
2. 작성일자: 수정전자세금계산서의 작성일자는 처음에 발급한 세금계산서의 작성일(2월)로 소급하여 기재합니다.
3. 발급기한: 착오 사실을 인식한 날을 기준으로 발급하며, 별도의 법정 발급기한은 정해져 있지 않으나 착오를 인지한 즉시 발급하는 것이 좋습니다.
4. 가산세 여부: 적법한 절차에 따라 수정전자세금계산서를 발급하는 경우 세금계산서 관련 가산세는 부과되지 않습니다. 다만, 수정 발급으로 인해 당초 신고한 과세표준이나 세액에 변동이 생겨 과소신고가 발생한다면, 이에 따른 신고·납부 불성실 가산세는 별도로 발생할 수 있습니다.

주의사항

• 세무조사 통지를 받거나, 세무공무원이 현지출장·확인업무에 착수하는 등 과세표준 또는 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정전자세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 전자세금계산서는 국세청에 전송된 후에는 삭제나 정정이 불가능하므로, 반드시 위와 같은 수정 발급 절차를 거쳐야 합니다.