폐업 부가가치세 신고 시 매출 입력은 폐업일로 등록해야 하나요?

부가가치세 폐업 확정신고 시 매출 거래의 공급시기는 원칙적으로 재화가 인도되거나 이용가능하게 되는 때이며, 폐업일 이후에 공급시기가 도래하는 거래가 있다면 그 폐업일을 공급시기로 보아 매출을 입력해야 합니다.

폐업 시 부가가치세 신고와 관련하여 유의할 점은 다음과 같습니다.

• 공급시기 판단: 폐업 전에 공급한 재화의 공급시기가 폐업일 이후에 도래하는 경우, 해당 폐업일을 공급시기로 보아 과세표준에 포함해야 합니다.
• 잔존재화의 과세: 폐업 시 사업장에 남아있는 재화(자기생산·취득재화)는 자기에게 공급하는 것으로 보아, 그 시가를 과세표준에 포함하여 부가가치세를 납부해야 합니다.
• 신고 기한: 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 관할 세무서에 확정신고 및 납부를 완료해야 합니다. 기한을 경과할 경우 신고불성실가산세 및 납부지연가산세가 발생할 수 있습니다.
• 세금계산서 발급: 폐업일 이후에는 원칙적으로 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 폐업일 이전 거래분에 대해서는 폐업일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급이 가능합니다.

폐업신고를 하지 않거나 확정신고를 누락하면 세무서장이 납부세액을 결정·고지하며, 이 과정에서 가산세가 추가로 부담될 수 있으므로 반드시 기한 내에 신고하시기 바랍니다.