6월 현금영수증 매출이 누락되었는데 1기 확정 부가세 신고가 마감된 경우 7월 매출에 추가해도 되나요?

6월 매출 누락분을 7월 매출에 합산하여 신고하는 것은 부가가치세법상 허용되지 않으며, 누락된 매출이 포함된 과세기간에 대해 수정신고를 진행해야 합니다.

부가가치세는 과세기간별로 과세표준과 세액을 확정하여 신고·납부해야 하므로, 1기(1월~6월)에 발생한 매출은 반드시 1기 확정신고 기간에 반영되어야 합니다. 이를 7월(2기) 매출에 포함할 경우 과세기간이 달라져 매출 시기 오류로 인한 가산세가 발생할 수 있습니다.

조치 방법

1. 수정신고 제출: 관할 세무서장이 결정 또는 경정하여 통지하기 전까지, 누락된 매출을 포함하여 1기 확정신고 내용을 수정한 과세표준수정신고서를 제출해야 합니다.
2. 추가 납부: 수정신고 시 누락된 매출에 대한 부가가치세액과 함께, 신고불성실가산세 및 납부지연가산세를 계산하여 추가로 납부해야 합니다.
3. 가산세 안내:
   • 신고불성실가산세: 무신고 또는 과소신고한 세액의 20%(부정행위 시 40%)가 부과됩니다. 다만, 수정신고 기한에 따라 일정 비율이 감면될 수 있습니다.
   • 납부지연가산세: 미납세액에 대해 납부기한 다음 날부터 자진납부일까지의 기간에 대해 일수별로 가산세가 부과됩니다.

이미 마감된 신고 기간의 매출을 임의로 다음 기수로 이월하는 것은 세법상 불완전한 신고에 해당하므로, 반드시 수정신고를 통해 적법하게 처리하시기 바랍니다.