프리랜서 소득과 개인사업자 소득을 합산했을 때 세율은 어떻게 적용되나요?

프리랜서 소득과 개인사업자 소득은 모두 '사업소득'으로 분류되어, 해당 과세기간의 다른 종합소득과 합산한 후 종합소득세 기본세율(6%~45%)을 적용하여 세액을 계산합니다.

소득 합산 및 세율 적용 원리

1. 소득의 합산: 프리랜서로서 얻은 인적용역 소득과 개인사업자로서 얻은 사업소득은 모두 종합소득세 신고 대상인 '사업소득'에 해당합니다. 따라서 두 소득을 합산하여 연간 총수입금액에서 필요경비를 차감한 '종합소득금액'을 산출합니다.
2. 과세표준 계산: 산출된 종합소득금액에서 각종 종합소득공제(인적공제, 연금보험료공제 등)를 차감하여 최종 '종합소득 과세표준'을 결정합니다.
3. 세율 적용: 결정된 과세표준 구간에 따라 6%에서 최대 45%까지의 누진세율이 적용됩니다. 과세표준이 높을수록 더 높은 세율 구간이 적용되는 구조입니다.

주의사항

• 신고 의무: 소득이 여러 곳에서 발생하더라도 이를 합산하여 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 확정신고를 해야 합니다. 신고를 누락할 경우 무신고가산세 및 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다.
• 기납부세액 공제: 프리랜서 소득 발생 시 원천징수된 세액(통상 3.3%)이나 사업자로서 납부한 중간예납세액은 확정신고 시 기납부세액으로 공제받을 수 있습니다.
• 장부 기장: 사업소득은 기장·증빙이 중요합니다. 장부를 비치·기장하지 않은 경우 추계신고(기준경비율 또는 단순경비율 적용)를 할 수 있으나, 실제 발생한 비용을 증빙하여 장부를 기장하는 것이 절세에 유리할 수 있습니다.

종합소득세는 개인별로 모든 소득을 합산하여 정산하는 성격이 강하므로, N잡러나 복수 사업을 영위하는 경우 반드시 모든 소득을 합산하여 신고해야 합니다.