2025년 연말정산 시 종교단체 기부금 공제대상 금액 12,379,002원에 대한 세액공제 계산 방법은 무엇인가요?

2025년 귀속 연말정산 시 종교단체 기부금 공제대상 금액 12,379,002원에 대한 세액공제액은 1,000만 원 이하분(15%)과 1,000만 원 초과분(30%)을 합산하여 총 2,213,700원으로 계산됩니다.

계산 과정

1. 1,000만 원 이하분: 10,000,000원 × 15% = 1,500,000원
2. 1,000만 원 초과분: (12,379,002원 - 10,000,000원) × 30% = 2,379,002원 × 30% = 713,700원
3. 최종 세액공제액: 1,500,000원 + 713,700원 = 2,213,700원

유의사항

• 공제 한도: 위 계산된 세액공제액은 해당 과세기간의 종합소득산출세액 범위 내에서만 공제 가능하며, 산출세액을 초과하는 금액은 공제되지 않습니다. 다만, 기부금 세액공제액이 포함된 초과분은 향후 10년 이내의 과세기간으로 이월하여 공제받을 수 있습니다.
• 이월 기부금: 질문하신 금액에 2023년 및 2024년에서 이월된 기부금이 포함되어 있다면, 발생 연도가 빠른 순서대로 먼저 공제한 후 당해 연도 지출분을 공제합니다.
• 증빙 서류: 종교단체로부터 발급받은 기부금영수증과 기부금명세서를 작성하여 원천징수의무자에게 제출해야 합니다. 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 조회되지 않는 경우 직접 영수증을 수집하여 제출하십시오.
• 적격성 확인: 기부금영수증에 기재된 근거법령을 통해 해당 종교단체가 적격 단체인지 확인하시기 바라며, 대가성 비용(사주, 궁합 등)이 포함된 경우 공제 대상에서 제외해야 합니다.