법인에서 거래처 접대 시 발생하는 식사비는 어떻게 비용 처리하나요?

거래처 접대 시 발생하는 식사비는 기업업무추진비로 분류하여 세무 처리해야 하며, 지출 금액과 증빙 요건에 따라 손금(비용) 인정 여부가 결정됩니다.

기업업무추진비 처리 기준

• 분류: 거래처 등 업무 관련자와의 원활한 관계 유지를 위해 지출하는 식사비는 기업업무추진비에 해당합니다. 단, 불특정 다수를 대상으로 하는 광고선전비나 판매 촉진을 위한 판매부대비용과는 구분됩니다.
• 증빙 요건: 1회 지출액이 3만원을 초과하는 경우, 반드시 법인카드, 세금계산서, 현금영수증 등 적격증빙을 수취해야 합니다. 적격증빙을 갖추지 못한 경우 해당 비용은 손금으로 인정되지 않습니다.
• 한도 계산: 기업업무추진비는 법인세법상 정해진 기본한도(중소기업 연 3,600만원 등)와 수입금액별 한도를 합산한 금액 내에서만 손금으로 인정됩니다. 한도를 초과하는 지출액은 각 사업연도 소득금액 계산 시 손금불산입(비용 부인)됩니다.
• 주의사항:
  • 법인 명의의 신용카드를 사용해야 하며, 위장가맹점 등에서 결제된 매출전표는 증빙으로 인정되지 않습니다.
  • 업무와 관련 없는 개인적 지출이나 사회통념을 벗어난 과다한 지출은 손금으로 인정되지 않을 수 있습니다.
  • 이연 처리된 기업업무추진비는 지출한 사업연도의 비용으로 시부인 계산하며, 이후 사업연도에는 기업업무추진비로 보지 않습니다.